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慕瑄读书|《ROE预算》第七讲：如何落实“千斤重担万人挑，人人头上有指标”，而不是泡沫
慕瑄读书|《ROE预算》第七讲：如何落实“千斤重担万人挑，人人头上有指标”，而不是泡沫
发布日期：2022-03-02
全都是泡沫，只一刹的花火，你所有承诺，全部都太脆弱………………邓紫棋《泡沫》
如何不让预算只是留在抽屉里，如何让预算不仅仅只是有个开头，昙花一现？
那什么是“千斤重担万人挑，人人头上有指标”：
千斤重担万人挑：要充分发挥群众力量，要依靠组织力量及高效协同去战胜各种困难，不要成为孤家寡人，不要被所谓的“问题”吓倒，不要被本人或本单位的能力所限制，一定要站在更高的高度看问题，一定要穷尽各种达成目标的方法。
人人头上有指标：每个人都要有经营管理的思想及能力，必须有指标牵引、目标管理，不要成为无头苍蝇，清楚前进方向。
“千斤重担万人挑，人人头上有指标”，只有这样大家才会清晰自己在公司定位和价值，通过对自己阶段性工作进行总结和反馈，从而提升自身能力，那么这个指标落地的过程就是我们的运作体系，也就是付小平老师所提出的“预算管理”体系。
付小平老师在厦授课《ROE预算管理》
企业要通过预算管理体系，建立一套花钱的规则。有的管理层把做预算看作给自己“上枷锁”，认为预算是公司砍费用的武器。恰恰相反，预算管理的目的不是给管理层“上枷锁”，而是定规则。而这套规则是为了帮助企业优化资源配置，提前控制风险，提前发现问题，并找到应对的方法，最终实现企业的ROE最大化。
如果站在经营者的角度看这个问题，那么你会发现，管理预算不是为了砍费用，而是为了帮助经营者更好地达成自己的绩效目标，从而实现全员目标管理，人人都是经营者。
预算的真正目的是育人，是培养懂经营的干部。我们要通过预算管理，帮助管理层达成绩效目标。企业只有先帮助员工达成绩效目标，才能实现战略目标。所以，预算管理不能老盯着企业层面，而是要帮助员工。
如何才能真正地做到全员目标管理呢？
经营目标ROE不能靠老板一个人扛，因为老板一个人根本扛不住，我们必须把经营目标ROE分解到各个部门。
如果企业能够通过这套预算体系，将ROE分解为三驾马车，再把三驾马车分解到每一个部门，接下来，部门内部再将其分解到每一个岗位、每一个员工，那么它就能真正实现“千斤重担万人挑，人人头上有指标”。
预算管理的目的就是帮助每一个员工都完成自己的绩效指标，最终将企业建立为一个命运共同体，真正实现全员上下同欲、同心同德且同行，让所有人都能围绕ROE这个终极目标做经营管理。
预算管理本质上是全员目标管理。企业在将预算目标分解到每个部门以后，还要总结月度报告，对月度报告进行分析，寻找差距，并检讨形成差距的原因。
预算经理必须将上个月的月度预算执行分析报告呈送给预算委员会。预算报告必须详细分析各部门的预算项目完成率，并纳入预算责任人的改进计划，确保年度预算可控。
为什么要每月提交预算报告呢？
如果不理解其中的价值，那么执行效果难免会大打折扣。因此，我们要先来解决认知问题。从根本上讲，预算体系是一套经营管理工具，编制预算只是对工作计划进行数据测算和验证。我们还需要通过预算报告，对实际经营情况进行量化分析。因此，预算报告就是要复盘实际执行中的差距，将各个岗位的月度预算目标作为标尺，量一量各个部门、各个岗位的工作成果，通过与实际数据对比找到差异，分析原因并持续改进，以推动达成最终的预算目标。
如果实际经营数据优于预算数据，企业就要从中萃取出标杆经验，并复制给其他部门；如果实际经营数据未达预算目标，企业就要复盘未达标的原因，并及时地改善经营管理。
很多优秀的企业都有开经营分析会的习惯，而经营分析会正是以每月预算报告数据作为标尺，针对性地分析每个月的预算是否得到了有效执行，各个项目的偏差率有多少，为什么会有偏差，问题出在哪里，应该如何进行调整。企业一旦找到真正原因，就能找到改善经营管理的方法。长此以往，经营者的经营能力就一点一滴地积累起来了。
企业应该如何报告预算呢？
关于这个问题，我们可以参考华为的“一报一会”制度。
所谓“一报”是指代表处经营分析报告，“一会”则是指代表处经营分析报告讲解会。开展“一报一会”的目的是让代表处管理者学会运用财务分析方法，通过对财务指标的解读，找到业务中存在的问题，并采取措施进行改进。
什么样的经营分析报告才算是一份好报告呢？
华为公司海外前CFO（首席财务官）何绍茂先生在其著作《华为战略财务讲义》中给出了见解。何绍茂先生发现，一份好的经营分析报告80%的分数源于三段论和经营分析七点。
通过经营分析报告，预算出来，各部门的经营关键指标就出来了。如果企业没有同时建立考核与评价体系，最终预算完成的好坏与业绩评价不挂钩、与晋升机制不挂钩，那么预算管理的严肃性就没有了。对于管理层和员工而言，预算就会变成一个数字游戏。一旦形成此种局面，预算就不可能越做越准。所以，企业每年要及时地对预算管理的结果做出评价，并快速兑现奖惩。
企业最重要的目标是通过预算体系培养干部和人才梯队。因此，从预算的角度来说，我们每年都必须对干部和人才梯队做一次评估。
我们应该用什么指标来评估干部的经营管理能力呢？我认为这个指标应该是预算偏差率，因为它取决于干部的经营管理水平。
所谓经营管理水平，不是一句空洞的话语，而是一个个具体的数字，比如：
- 收入和利润是否增加了？
- 库存周转率是否提升了一两个点？
- 应收账款周转天数是否缩短了？
- 资源整合能力是否提升了？
每一个数据的背后，都有一把衡量管理进步的尺子，我们从这些指标中可以看出预算体系是否起到了培养经营干部的实际效果。
